Налоговая проверка

Сегодня мы побеседуем о том, что сделать, если в ваш бизнес пришла налоговая проверка. Аналогичные ситуации встречаются везде, и нередко вгоняют бизнесмена в стресс, благодаря чему он совершает много ошибок, и выполняет себе еще хуже. Чтобы это не допустить, в первую очередь, необходимо понимать, что налоговая проверка – это вполне закономерное для наших условий явление, от которого некуда не убежать, как и от того, что она в первую очередь выявит у вас какие-нибудь нарушение и начислит финансовые санкции. Но вот оберегать собственные права при этом необходимо обязательно, только это делать это необходимо с холодным умом и трезвым расчетом.

Почему налоговая проверка нашла нарушение?

Итак, первое и основное, что необходимо понимать – это то, что если к вам пришла налоговая проверка – она в первую очередь найдет у вас какие-нибудь нарушение. Не обязательно при этом вследствие того, что вы что-то нарушили. А из-за того что им так нужно – такой рабочий принцип.

Налоговые проверки бизнеса в основном ведутся с целью пополнения бюджета финансовыми санкциями, а не с целью обучить всех работать без нарушений. К сожалению, но в наших буднях факт, и к нему необходимо относиться спокойно.

К чему может привести проверка налоговыми органами? Рассмотрим довольно популярные вариант:

  • Начисление налоговые задолженности;
  • Отказ в налоговом вычете;
  • Отказ в признании убытка;
  • Административная ответственность на предприятие или чиновниковов (начисление штрафов);
  • Пени за несвоевременную уплату налогов;
  • В самых малоприятных случаях – приостановление деятельности, арест счётов и т.д.

Подобный вариант, что налоговая проверка не выявит нарушений вообще маловероятен, так как с точки зрения руководства налоговой службы это означает:

  • Невысокую специальность налогового инспектора (плохо искал);
  • Коту под хвост потраченное время работы налогового инспектора (которое платится бюджетными наличными средствами);
  • Погрешность в решении про проведение налоговой проверки у определенного бизнесмена (невысокая квалификация начальника, решившего );
  • Налоговый инспектор и бизнесмен вступили в сговор, инспектор получил взятку (будет проводиться внутренняя проверка);
  • Отделение налоговой службы не выполнит план по сбору налогов и повредит себе статистику.

Другими словами, вы лично видите: все устроено так, что не отыскать нарушений проверка налоговой службы просто не может, так как от этого пострадают все – от налогового инспектора, конкретно осуществляющего проверку, до всех его начальников в вертикальном положении. Благодаря этому готовьтесь к тому, что нарушение у вас в первую очередь найдут. Если даже их нет.

Виды налоговых проверок.

Чтобы точнее скоординировать собственные действия при проверке налоговыми органами, вы сначала обязаны знать виды налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка! Кому грозит и как ее избежать


Камеральная налоговая проверка изготавливается в органе налоговой службы на основе объявлений и отчетности, поданных плательщиком налога, причем она может проводиться не позже, чем в течение 3 месяцев после подачи отчетности в налогах.

  Для чего необходима проверка полиса осаго на подлинность?

Выездная налоговая проверка выполняется инспекторами налоговой службы на месте нахождения плательщика налога, она проходит по какому-либо определенному налогу, либо по нескольким определенным налогам, указанным в предписании. Выездная налоговая проверка может проводиться не больше 2 раз в году и не может длиться более 2 месяцев.

Встречная налоговая проверка проходит на одном предприятии в момент проведения проверки иного предприятия-агента и затрагует только проверку документов, которые связаны с определенными операциями, касающимися данного контрагента. Встречная налоговая проверка не должна трансформироваться в выездную (если так происходит – это противоречит закону и может быть легко оспорено в суде).

Что сделать, если пришла налоговая проверка?

Сейчас перейдем конкретно к тому, что сделать, если пришла налоговая проверка. Я дам 10 общих советов, которые подходят фактически к каждой ситуации, но все-таки стоит учитывать, что любой случай индивидуален.

Совет 1. Вы обязаны лучше ориентироваться в налоговом законодательстве. Поизучайте налоговый кодекс! В особенности, в вопросах, касающихся проведения налоговой проверки: что проверяющие право имеют делать, что не имеют, в каких вариантах, и т.д., из-за того что по факту они достаточно часто работают в несоответствии с законами. То, что написано в данной публикации, применимо к существующему закону РФ, но имейте в виду, что дальше оно может поменяться – вы обязаны знать собственно важные законы. В прочих государствах все достаточно схоже, но тоже необходимо изучать подробности, чтобы оперировать законами в диалоге с налоговыми инспекторами.

Не нужно ждать, когда к вам придёт налоговая проверка, а поизучайте все законодательные маленькие детали, которые связаны с ее проведением, заблаговременно! Из-за того что проверки неминуемы, это лишь вопрос времени!

Совет 2. Подготовьтесь к проведению налоговой проверки. В основном, о налоговой проверке вас должны предупредить заблаговременно в установленый законом срок. Как лишь вы получили такое уведомление – побеспокойтесь о том, чтобы документация, которую может охватить проверка, была замечательной и соответствовала документации агентов. Необходимо проверить наличие всех печатей, автографов, соответствия дат и т.д. Предупредите собственных контрагентов, если вероятная возможность того, что будет проведена и встречная налоговая проверка – пускай тоже приведут необходимые документы в порядок. Подготовьте собственный офис к налоговой проверке: удалите из него все ненужное и не касающееся ситуаций, перечисленных в постановлении о проверке. Подготовьте копии документов, по которой будет проводиться проверка, удалив оригиналы.

Совет 3. Общайтесь с налоговой только в письменном виде. Проверка налоговыми органами вообще начинается с того, что они предъявляют вам распоряжение про проведение налоговой проверки. Тщательно изучите его на предмет соответствия закону: кто подписал распоряжение, имеет ли он полномочия, не нарушены ли сроки и т.д., и если заметите, что оно противоречит законам, то уже сразу дайте письменный ответ про это. Дальше предоставляйте инспекторам возможность провести налоговую проверку исключительно по тем определенным моментам, которые указаны в постановлении (к примеру, по определенному налогу и т.д.). Если инспектора будут запрашивать у вас какие-нибудь добавочные документы, не указанные в постановлении – пускай выполняют это в письменном виде, мотивируя собственные запросы. Если они не будут походить закону – также в письменном виде отвечайте им это, ссылаясь на нормы налогового кодекса. Также советую записывать полностью все разговоры с проверяющими на диктофон.

  Подоходный налог и налоговый вычет при продаже автомобиля

Совет 4. Позволяйте к проверке только тех, кто указан в постановлении. Бывает, что в постановлении о налоговой проверке указан один или несколько инспекторов, а к вам приходит большее их кол-во. Так вот, все “лишние” не вправе проверять, благодаря этому их можете смело совсем не впускать. А у проверяющих тщательно необходимо проверить служебные удостоверения и документы: не просрочены ли они. Если есть хоть малейшие несоответствия – нахождение подобных лиц на проверке незаконно.

Но, есть маленькая уловку. Вы можете именно позволить к проверке которые не имеют на это полномочий лиц, зафиксировав их присутствие в письменном виде, и в последующем это нарушение может послужить прекрасным предлогом, для того чтобы согласиться результаты проверки недействительными. Чтобы это сделать понадобиться обратиться с жалобой в налоговую администрацию, если это не принесёт результата, то в суд.

Совет 5. Предоставляйте для контроля копии документов. Налоговая проверка может проводиться на основании заверенных копий документов, благодаря этому оригиналы лучше им не передавать. Запросить оригиналы проверяющие могут только в некоторых случаях и только в письменном виде, а своими силами убрать их – лишь в случае проведения изьятия документации. В любой другой ситуации заверенных копий будет довольно.

Совет 6. Не забывайте, что запрос информации и запрос документов – это различные вещи. Если налоговая проверка правомерно и в письменном виде запрашивает у вас некую информацию – дайте им эти данные в собственном письменном ответе, но одновременно не предоставляйте бумаги, которые подтверждают ее. Предъявление документов должно выполняться исключительно по письменному запросу о предоставлении данных определенных документов.

Совет 7. Фиксируйте в письменном виде и документально все факты нарушение законодательства при выполнении налоговой проверки. Вероятнее всего, такие будут, тем более, если у вас с документами все в хорошо, и инспектора будут идти на уловке, чтобы “что-нибудь накопать”. Эти все нарушение потом вы сумеете отметить в жалобе и, ссылаясь на них, требовать признания результатов проверки недействительными (если они вас не устроят). Также это будет служить хорошими подтверждениями в суде, если он потребуется.

Совет 8. Тщательно изучите акт налоговой проверки и дальнейшие документы. Все они обязаны походить друг-другу. К примеру, сумма доначисленных налогов, штрафов, пени, указанная в акте, должна походить сумме, указанной дальше требовании или решении. Если будут выявлены любые несоответствия – это замечательный повод для признания результатов проверки недействительными. Также в акте налоговой проверки обязаны быть четко указаны со ссылками на документы выявленные нарушение или их отсутствие, выводы проверяющих и ссылки на публикации налогового кодекса, определяющие санкции за такие нарушение.

Совет 9. Не стоит пытаться дать проверяющим взятку! Это правильный способ взамен начисленного штрафа стать привлеченным к суду. Налоговые инспектора могут тоже записывать все разговоры на диктофон, и во время получения подобных подтверждений преступления будут просто счастливы. А вы пополните статистику раскрываемости коррупционных преступлений.

  Налоги в россии и сша

Совет 10. Не нужно боятся спорить результаты налоговой проверки в суде. Поразительно, но факт: около 70% судебных споров с налоговой в Российской Федерации решаются в пользу плательщиков налога. Благодаря этому не нужно боятся судиться с налоговой, если не согласны с ее решением (в начале публикации я уже писал, почему оно такое). Отстаивайте собственные права!

Обычные нарушение при выполнении налоговой проверки.

Дальше я рассмотрю некоторые распространенные ошибки при выполнении налоговой проверки, которые нужно документально фиксировать, для того чтобы потом можно было согласиться результаты проверки недействительными или отстоять собственную правоту в суде.

Нарушение 1. Нелегальное расширение вопросов проверки. Налоговые инспектора запрашивают информацию и документы, не указанные в постановлении про проведение проверки и не касающиеся вопросов проверки (к примеру, исследуется налог на прибыль, а запрашивают документы по НДС). Достаточно серьезное нарушение, но нужно не забывать, что нужно получить от них письменный запрос, неподходящий постановлению.

Нарушение 2. Повторная проверка уже проверенных раньше периодов/налогов. Такое при выполнении налоговой проверки не разрешается, однако, в данном правиле бывают исключения. К примеру, это реально, если исследуется деятельность налогового органа, осуществляющего предыдущую проверку, если предоставлена уточненная налоговая декларация или если происходит ликвидация или реструкуризация предприятия.

Нарушение 3. Нарушение количества или сроков проведения проверки. В законе четко утверждено, сколько каких налоговых проверок и в какие сроки может выполняться. Все, что превосходит эти нормы – достаточно серьезное нарушение.

Нарушение 4. Проведение налоговой проверки не тем органом, в котором вы стоите на учете. Аналогичные нарушение встречаются редко, но порой тоже имеют место. Очень значительное основание для оспаривания результатов в суде.

Нарушение 5. Ошибочная дата в акте проверки. Бывает, что инспектора “на дурачка” рекомендуют подписать акт проверки задним числом, выдумывая для этого какие-нибудь разъяснения. Не попадайтесь на эту хитрость, так как так вы потеряете возможность обжаловать результаты в установленый законом срок (к примеру, в настоящий момент – 15 дней). Также только не подписывайте акт без даты – потом ее нарисуют не в вашу пользу.

Нарушение 6. Угрозы и давление. Достаточно часто используемые “способы” работы налоговых инспекторов, но они могут прекрасно сработать и против них, если вы их зафиксируете и затем предоставите в качестве подтверждений в суде.

Нарушение 7. Необоснованная изьятие документации. Если при выполнении налоговой проверки у вас изымают какие-нибудь документы без наличия письменного и на законодательном уровне обоснованного мотива – это достаточно серьезное нарушение: фиксируйте данный факт в первую очередь.

Сейчас вы имеете чёткое представление о том, что такое налоговая проверка, каких видов она бывает, как вести себя с проверяющими. Разумеется, это лишь общая вводная информация. Чтобы прекрасно проходить налоговую проверку, повторюсь, вы обязаны лучше ориентироваться в важном налоговом законодательстве, а еще не бояться, не нервничать, воспринимать все происходящее с холодным умом.

На этом все. Желаю вам успешного прохождения любых налоговых проверок и процветания вашему бизнесу! Увидимся на Финансовом гении!

News Reporter

Добавить комментарий