Прямые и косвенные налоги

Сегодня мы с вами побеседуем про прямые и косвенные налоги. Я расскажу про то, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они друг от друга отличаются, каких видов бывают те и иные, а еще рассмотрю одни из самых популярных виды налогов, относящиеся к этим обоим группам. Думаю, что это важно знать не только тем, кто ведет или думает открыть собственный бизнес, но и полностью любому человеку, просто для всеобщего формирования, чтобы понимать, где и за что он платит больше, и что с него вычитают.

Итак, все имеющиеся налоги разделяют на две обширные группы: прямые и косвенные налоги. Основным критерием подобного деления считается момент, в который начисляется и уплачивается налог, а еще связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно любую из этих групп.

Прямые налоги.

Прямые налоги – это налоги, для которых плательщиком налога выступает тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения. К примеру, предприятие (субъект налогообложения) получило прибыль (объект налогообложения) и заплатило с нее налог. Или человек (субъект налогообложения) обладает недвижимостью (объект налогообложения) и платит с нее налог.

Прямые налоги взимаются:

  1. С доходов плательщика налога, в момент получения им данных доходов;
  2. С имущества плательщика налога, в момент его приобретения или каждый конкретный период.

Объектом налогообложения для взимания прямого налога считаются:

  • Размер общего или налогооблагаемого дохода плательщика налога;
  • Общая или налогооблагаемая стоимость имущества.

Прямые налоги, со своей стороны, тоже можно поделить на 2 обширные группы:

Группа 1. Налоги с практически полученного дохода. В этом случае объектом налогообложения выступает практический доход, который получил плательщик налога. Сюда относятся такие налоги как:

  Налог на депозиты в украине

Группа 2. Налоги с будущего (предпологаемого дохода). В данной группе объектом налогообложения выступает доход, которые плательщик налога потенциально может получить от применения тех или других фондов, другими словами, сюда относятся налоги на различное имущество. Причем, факт взимания налога с будущего дохода не говорит про то, что субъект гарантированно получит этот доход, благодаря этому взимание данной группы налогов нередко вызывает гнев. Сюда относятся такие варианты налогов:

  • Налог на добычу ископаемых полезного свойства;
  • Налог на недвижимое имущество;
  • Налог на транспорт;
  • Земельный налог и т.д.

Характерность прямых налогов состоит в том, что плательщик налога тут всегда прямо ощущает некое налоговое давление различной степени тяжести. Из-за этой причины от уплаты прямых налогов очень часто пытаются уйти и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие собственные имущества, занижение его цены и т.д. Благодаря этому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, в основном, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.

Косвенные налоги.

Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются плательщиком налога, но одновременно с тем перекладываются на иное лицо, которое, со своей стороны, оплачивает их плательщику налога. К примеру, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и оплачивает с него НДС. Однако при этом данный же НДС включается в стоимость товара, которую платит предприятию клиент. Другими словами, не обращая внимания на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.

Практически косвенные налоги являют собой некую надбавку к цене товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя.

Косвенные налоги можно поделить на 4 группы:

Группа 1. Многофункциональные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в цену всех услуг и товаров (возможно, за некоторыми исключениями). Самым обычным (и во многих государствах единственным) примером многофункционального косвенного налога считается налог на добавленную стоимость (НДС). Данный же налог классически считается самым проблемным и спорным: около него часто возникают разные споры и прения.

  Налоги в россии и сша

Группа 2. Индивидуальные налоги. К данной группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только некоторые виды услуг либо товаров. Примерами подобных налогов служить могут:

  • Акцизный сбор;
  • Налог на приобретение драгоценностей;
  • Налог на продажу или приобретение недвижимого имущества и т.д.

Группа 3. Фискальные монополии. К данной группе косвенных налогов относятся разные платежи, уплачиваемые плательщиками налога за получение самых разных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством. Варианты подобных налогов:

  • Плата за выдачу лицензии;
  • Плата за выдачу разрешений;
  • Сборы за оформление документов и т.д.

Группа 4. Пошлины на таможне. И другую группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные пошлины на таможне, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые также практически включаются в цену продукции.

Косвенные налоги во многих случаях являются ключевой доходообразующей частью бюджета государства, впереди среди них, в основном, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов труднее уйти, благодаря этому они поступают в бюджет в намного полном объеме, чем прямые налоги.

Но по факту иногда так происходит, что благодаря неявным налогам плательщик налога теряет часть собственной прибыли, не обращая внимания на то, что сумму уплаченного налога ему возмещает покупатель. К примеру, при повышении акцизного сбора на конкретную продукцию увеличивается ее стоимость, за счёт чего по закону предложения спроса уменьшается интерес. Благодаря этому изготовитель или реализатор вынуждены понижать собственную торговую наценку, таким образом, снижая прибыль. Подобным образом, необходимо заявить, что справедливо во многих случаях косвенные налоги превращаются в прямые потери для плательщика налога.

Сейчас вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. Надеюсь, данная информация была вам полезна.

Оставайтесь с нами и повышайте собственную материальную грамотность: на ресурсе Материальный гений вы сможете найти много другой интересной и ценной информации из финансовой сферы и экономики, обучитесь правильно зарабатывать и расходовать наличные средства. До новых встреч!

  1. Татьяна:

    Благодарю за публикацию! Как раз сейчас посещаю курсы бухгалтеров, получаю слишком много информации и уже путаница в голове от всего нового, а налоги для меня из-за чего то страшнее всего))) а здесь подобная хорошая заметка, все упорядочено, сейчас осталось более детально проанализировать любой из налогов))

    Дать ответ

    • Константин Белый:

      Пожалуйста, Татьяна! Заходите, всегда рад ??

    News Reporter

    Добавить комментарий